税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况进行的检查。一旦企业收到稽查通知或税务检查通知书，往往意味着潜在的重大税务风险。稽查应对是否得当，直接关系到补税、罚款、滞纳金的金额，甚至影响是否升级为刑事追诉。

税务稽查的基本程序

税务稽查通常经过选案、检查、审理、执行四个环节。稽查人员实施检查时应当出示税务检查证和《税务检查通知书》，并有两人以上参加；调取账簿资料、询问、取证等均需依法定程序进行。

企业享有陈述权、申辩权，在稽查各环节都有依法表达意见的机会。稽查结束后的《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，更是企业行使救济权利（复议、诉讼）的起点。

企业应对稽查的正确姿势

第一，配合检查但守住程序底线：核对检查人员证件与通知书，对超范围、超期限的调账取证依法提出异议；第二，迅速梳理账务与涉税资料，评估风险点，必要时先作内部自查；第三，在陈述申辩、听证等节点由专业律师把关，确保意见充分表达；第四，评估是否涉及刑事风险，防患于未然。

桂维康律师现任上海市律师协会财税与海关专业委员会主任，深耕税务稽查应对、税务听证、税务复议与诉讼领域，组织撰写《律师办理企业税务合规业务操作指引》等多部指引，可为企业提供稽查全流程应对服务。

桂维康律师实务建议

  • 收到稽查通知后不要慌张，也不要消极拖延，第一时间评估风险；
  • 核对稽查程序合法性，保护企业程序权利；
  • 内部自查与专业评估并进，明确争议焦点；
  • 涉及重大金额或刑事风险的，务必尽早引入专业律师。