虚开增值税专用发票罪是涉税刑事犯罪中发案率最高、刑期最重的罪名之一。2024年3月两高《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》施行后，虚开专票罪的认定标准更加清晰，也为依法辩护提供了更明确的依据。

虚开行为的类型与认定

虚开增值税专用发票包括：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。虚开的税款数额与造成国家税款损失的数额，是定罪量刑的核心。

最新司法解释明确，对于为虚增业绩、融资、贷款等目的而虚开，没有因抵扣造成税款被骗损失的，不以本罪论处；同时规定了“虚开增值税专用发票罪”与“逃税罪”的界限处理，强调以骗抵税款为目的、造成税款损失的核心要素。

虚开案件的辩护要点

第一，审查是否具有骗抵税款目的与税款损失结果；第二，审查虚开数额计算，区分真实交易与虚开部分，扣除重复计算；第三，审查行为人在虚开链条中的地位作用，区分介绍人、开票方、受票方责任；第四，积极补缴税款滞纳金，争取从宽；第五，关注行刑衔接：行政处理与刑事追诉的边界。

桂维康律师现任上海市律师协会财税与海关专业委员会主任，深耕涉税刑事领域，办理过大量大额涉税犯罪案件，多次会见当事人、向法院提交专业法律意见，取得当事人满意的辩护效果。

桂维康律师实务建议

  • 虚开专票罪辩护先看“目的”与“损失”，这是最新司法精神的核心；
  • 逐笔核对发票对应的真实交易与税款抵扣情况；
  • 补缴税款滞纳金要趁早，直接影响从宽幅度；
  • 涉税刑事辩护务必选择“税务+刑事”双专业团队。